如何加强农村信用社内部审计信息化建设.doc

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1、1如何加强农村信用社内部审计信息化建设【摘要】农村信用社的内部审计是其内部的一种客观独立的评价、监督活动，它通过对农村信用社内部控制及自身经营活动真实性的评价及审查，有效且合法的推动实现组织目标。与此同时，农村信用社内部审计还是自我约束机制、自我监督机制的有机组成部分部分。当前，农村信用社内部审计受到了多种因素的影响，足够的权威性及必要的独立性缺乏，很难将应有的监督作用充分发挥出来。本文针对我国农村信用社的发展现状，深入的探讨了农村信用社内部审计信息化建设，旨在加强内部审计的信息化水平，促进农村信用社的进一步发展。 【关键词】农村信用社 内部审计 信息化建设 一、前言 近些年以来，随着信息网络

2、技术的迅速发展及普及，我国农村信用社管理经营的信息化程度随之逐步提高。农村信用社开始将信息化建设的速度加快，业务管理以及业务经营基本上将网络化与信息化实现，但是内部审计作为农村信用社不可或缺的组成部分，其信息化建设却相对较为滞后，在很大程度上抑制了内部审计作用和审计职能的发挥。所以，农村信用社应当紧紧的跟随信息化建设的步伐，及时的改进及创新技术方法、审计手段，以便于促进内部审计效率及效果的提高，从而更好的推动农村信用社的长足发展。 二、农村信用社内部审计的主要内容 2（一）内部控制制度 所谓内部控制制度指的是组织内部为了保护资产的完整安全，提高营运组织效果及效率，确保遵循国家法规法律，实现经营

3、目标而采取的各类程序及政策。通过审查内部内部控制制度，明确实施内部控制制度的情况，能够提高审查效率、降低审查费用、明确审查重点、包围审查方向。因此，农村信用社的内部审计工作人员在审计程序开展之前，应当充分的了解被审计信用社的内部控制，这是审计准则的必然要求。内部审计工作人员所了解的主要内容有：农村信用社是否确实按照行业使用的财务规定，将合理科学的内部控制制度制定出来，是否有效的执行了内部控制制度。 （二）内部财务审计 内部财务审计的内容主要包括：审计农村信用社的管理活动以及业务经营的效益性、合法性及真实性。具体包括：管理经营水平，信贷资金的管理，业务经营的合法性，清偿负债的能力等。 （1）清偿

4、负债的能力：主要包括农村信用社的贷款增长比例、社存适度与否，债务清偿情况，支付准备金率达到规定与否等；（2）管理经营水平：内部审计机构的设置，内部控制制度的有效性及健全性，重大案件及其查处情况，领导人的管理及决策能力等；（3）信贷资金管理：按照制度的规定严格办理信贷业务与否，是否能够准确的判断信贷风险状况、借款人主体资格、客户资信状况和担保手续的合法性，贷款、存款期限是否完善，分类管理贷款情况等；（4）业务经营的合法性：机构设置合法与否，业务经营种类及范围符合规定预后，贷款的发放及存款的管理符合政策规定与否，3结算及支付业务遵循相关制度与否，是否认真执行先进管理规定，是否采取有效的监督措施等。

5、 （三）人事审计及经济责任审计 为了强化监督农村信用各级成员的管理经营行为，确保各项金融业务的顺利进行，对各级审计部门的管理人员的届内岗位调整、任期届满等行为，需要予以经济责任审计，以便于科学、全面、公正、客观的评价各级领导岗位人员的管理行为、决策经营和职业履行情况，为农村信用社资产的增值保值、经营管理制度的完善、经济效益的提高以及管理者自律廉洁的督促提供可靠的保障。人事审计指的是内部审计工作人员对人员配置的合理性加以关注，并且关注农村信用社岗位与人员的适应及匹配与否，薪酬适当与否，费用经济与否，尤其是是否定期轮换关键岗位，更为重要的是，是否严格的执行根本制度，惩罚措施的严厉性和明确性。 三、

6、加强农村信用社内部设计信息化建设的重要性及必要性 （一）是适应业务经营流程化及信息化的需要 现阶段，农村信用社已经相继进入建设信息化的新时期，技术与业务的融合度持续提升，先进的信息技术在决策管理、信息利用、流程支持和客户体验等诸多方面起着尤为强大的支撑作用。一体化、信息化的数据处理管理及生产运行系统建设，迫切需要内部审计方法、审计手段和审计技术的信息化。内部审计人员不但需要对传统条件下的审计技能及理论加以掌握，并且还需要对信息化条件下的技能及理论予以掌握，只有这样才能够对新形势下的内部审计工作要求加以应对。 4（二）是打造大型优秀信用社及防控经营风险的需要 农村信用社的经营管理中蕴含着多种多样

7、的风险，因而农村信用社立命安身的基石就是风险管理。随着近年来全球经济一体化进程的逐步加深，农村信用社的经营管理模式也随之啊发生了尤为深刻的变化，风险的复杂性、联动性、多样性及隐蔽性大大增强。作为农村信用社全面风险管理体系及治理的有机组成部分，内部审计需要站在一定的高度，以风险作为主要导向，对信用社的整体经营绩效、经营行为和经营管理进行全面的审视，为农村信用社的有序发展护航保驾。所以，要想更好的对自身的职责加以履行，那么就应当积极的转变审计理念，借助于审计信息化建设的强化，大量的应用现代化的风险管理工具，及时的更新审计手段，以便于适应农村信用社发展的需求及金融发展的形势，保证大型优秀农村信用社的

8、打造。 （三）是适应业务发展及审计体制改革的内在要求 农村信用社在改革内部审计体制之后，内部审计组织由此面临着诸多挑战：其一，及时揭露重大风险，充分发挥监督职能，杜绝亦或是减少发生大案要案；其二，最大限度的将咨询服务职能及评价职能发挥出来，揭示管理经营中的问题，为农村信用社顺利展开业务以及有效执行战略提供可靠保障，推动农村信用社价值的增值；其三，有限审计资源与日益膨胀的经营规模及持续变化的经营环境之间的矛盾。为了对这些挑战加以应对，农村信用社的内部审计工作人员就应当对风险导向审计积极的推行开来，在高风险领域集中有限的资源和审计的重点。尽快的开展管理审计以及绩效审计，提供高价值的咨询服务为农村信

9、用社的经5营管理。风险导向与绩效审计的突出特点是借助于计算机系统来进行模型计算、指标评测、信息收集，进而得出科学、全面而有客观的评价结论，并且及时的检测风险线索，这是以往传统的个人判断和手工审计所无法实现的。所以，加快农村信用社的内部审计信息化建设，不仅是内部审计发展的内在要求，同时还是降低审计成本、缓解审计资源矛盾以及提高审计效率的迫切需要。 四、加强农村信用社内部审计信息化建设的有效策略 （一）构建系统性的内部审计方法库 农村信用社内部审计质量得以提高的核心环节就是审计方法库的建设，采取现代化的科学技术手段，构建起有着较强系统识别能力的审计方法库，将具备数据汇总分析、风险导向识别以及指标分

10、析的三期内部审计系统加快开发出来，导入风险导向审计，采用统计抽样和内控测评等多样化的方法，构建非现场内部审计方法库，增大非现场内部审计的力度，有效检查、精确制导、发现线索，进一步提高内部审计水平。 （二）提高认识，统筹规划 应当明确的是，内部审计的信息化建设是以现代信息化环境为前提，采用先进的信息化技术方法来对内部审计工作加以开展的一项技术方法。农村信用社的内部审计信息化可以说是革命性的内部审计工作变革，是以往传统审计转变为现代审计的标志，是现代化内部审计的突出特征，对内部审计工作的程序、方式、管理、质量乃至审计工作人员的素质、思维方式等，均有着深刻的影响。所以，农村信用社应当对内部审计的信息

11、化建设提起高度重视，制定出可行、科学且全面的信息化建设规划，6统筹安排风险管理、内部控制和内部治理，各个内部组织机构通力合作，以保证保证实现规划目标。 （三）创新审计方法方式，推广计算机辅助审计 农村信用社目前已经逐步将主要业务管理经营的信息化实现，但是因科学技术人才的匮乏及软硬件投入的不足，有些农村信用社的计算机审计的应用范围仍然相当狭窄，依旧是采用的手工操作和现场审计，这便使得审计覆盖面窄，审计效率不高，控制风险能力缺乏，因而无法有效的确保审计质量。所以，应当尽快的实现计算机审计的全面化、经常化以及实时化，与此同时，还要对计算机审计制度予以实行，在实施每个审计项目之前，均应当采用计算机辅助

12、审计系统深入全面的进行分析，将主要的风险点确定，并且与其他部门的审计资料、检查资料结合起来，以此确定现场审计的重要环节、重点业务和重点单位，提高农村信用社内部审计的效率及针对性。 （四）打造良好的内部审计信息化环境 一方面，应当强化内部审计信息化的软环境建设。我们都知道，内部审计信息化是农村信用社信息化建设不容忽视的组成部分，是以农村信用社现有管理系统与业务经营系统为基础所建立的，广泛的涉及到农村信用社内部治理、风险管理以及业务经营等多个方面，是尤为复杂的一个系统工程，因而应当加强组织的推动力，以此形成内部审计信息化建设的合力；另一方面，要强化硬环境的内部审计信息化建设。首先，应当引进先进的内

13、部审计信息化建设的一批软件，适当的进行内部审计改造，尽快的与现代化的内部审计方法接轨；其次，要适当的增加经费7投入对内部审计信息化建设，加强硬件方面的审计建设，适当的将内部审计信息化建设在整个农村信用社信息化建设中所占据的比例加大，以便于促进内部审计信息化建设效率及水平的提升。 五、结束语 总而言之，现代社会以及科学技术的迅速发展，均迫切的要求农村信用社要提高信息化建设水平，加快信息化建设的步伐，尤其是内部审计信息化建设。所以，农村信用社应当切实的立足于自身信息化建设的现状，探寻出信息化建设的有效途径，促进内部审计信息化建设水平及效率的不断提高。 参考文献 1张淑贤.对农村信用社内部审计的探索J.现代农业，2010（5）. 2张丽.我国农村信用社内部审计制度的构建J.现代经济信息，2011（3）. 3林大庞.农村信用社内部审计存在的问题及其对策J.沿海企业与科技，2006（3）. 4李均.对农村信用社内部审计的思考J.新西部（下半月） ，2008（2）. 作者简介：祝建新（1975-） ，男，浙江临安人，临安市农村信用合作联社审计部，经济师，大学本科，从事审计工作；李艳玲（1973-） ，女，浙江临安人，临安市农村信用合作联社，审计师，大学本科，从事金融审计研究；胡立英（1973-） ，女，浙江临安人，临安市农村信用合8作联社审计部，经济师，大学本科，从事审计工作。